Finanzen

Beat The Clock

Diese Geschichte erscheint in der Dezember 1996 Ausgabe von . Abonnieren »

Es ist wieder diese Zeit des Jahres - Zeit für einige Last-Minute-Strategien, um Ihre Steuerlast zu senken und den Cashflow in Ihrem Geschäft zu brummen. Aber um die Vorteile dieser Schritte zu nutzen, ist es wichtig, bis zum 31. Dezember zu handeln. Warten bis April des nächsten Jahres bedeutet eine verpasste Chance - und aller Wahrscheinlichkeit nach eine höhere Rechnung von der IRS.

Trotz des ganzen Wahljahrs über Steuersenkungen sind die Quoten für 1996 unverändert. Der Spitzensatz, den viele Unternehmen zahlen müssen, liegt bei 35 Prozent. Für Inhaber kleiner Unternehmen, die Steuererklärungen als natürliche Personen abgeben, wie Einzelunternehmer und Partner, beträgt der höchste individuelle Steuersatz 39,6 Prozent.

"Überprüfen Sie die vergangenen 11 Monate der Einnahmen und Ausgaben Ihres Unternehmens und projizieren Sie Ihre Steuerschuld für das Jahr", rät Allan Zachariah, Steuerdirektor des Atlanta-Büros für Buchhaltungs- und Beratungsunternehmen BDO Seidman LLP. Eine solche Projektion, so Zachariah, wird helfen zu bestimmen, wie man sein zu versteuerndes Einkommen minimieren kann.

Kleine Unternehmen haben typischerweise von einem Jahr zum nächsten eine Menge Höhen und Tiefen. "Wenn Sie ein Jahr lang viel Geld verdienen und Steuern auf diesen ganzen Gewinn zahlen müssen, hat Ihr Geschäft gewonnen." Ich habe die Reserven, um Sie in einem anderen Jahr zu überbrücken, wenn das Geschäft nicht so gut ist ", sagt Susan Jacksack, Small Business Analyst bei CCH Inc., einem Anbieter von Rechts-, Steuer- und Geschäftsinformationen in Riverwoods, Illinois.

In diesem Jahr haben die Besitzer von Kleinunternehmen dank einiger Änderungen, die kürzlich vom Kongress erlassen wurden, einige neue Planungsüberlegungen und die Möglichkeit, mehr Steuern zu sparen. Zum Beispiel, wenn Sie beabsichtigen, Ausrüstung für Ihr Geschäft zu kaufen, denken Sie daran, dass der Kongress das jährliche Limit für diesen Geschäftsabzug auf $ 18.000 im nächsten Jahr für qualifizierende Ausrüstung im Jahr 1997 in Betrieb genommen erhöht hat. Das Limit wird weiterhin inkrementell jeweils zu erhöhen bis zu einem Wert von 25.000 $ bis 2003. (Nach dem Gesetz darf dieser Abzug das zu versteuernde Einkommen Ihres Unternehmens nicht übersteigen.)

Wenn Sie vor dem Jahresende Ausrüstung kaufen möchten, die Barzahlung aber knapp ist, sollten Sie sie in Rechnung stellen. Solange Sie das Gerät bis zum 31. Dezember in Betrieb nehmen, können Sie den Abzug für das Jahr 1996 behalten, obwohl Sie erst nächstes Jahr mit der Zahlung beginnen werden.

Eine weitere wichtige Änderung, die sich auf die Planung kleiner Unternehmen auswirkt, ist eine Bestimmung des neuen Portabilitäts- und Verantwortlichkeitsgesetzes der Krankenversicherung, die es einer begrenzten Anzahl von Selbständigen und Angestellten von Kleinunternehmen ermöglicht, medizinische Sparkonten einzurichten. im Rahmen eines vierjährigen Pilotprogramms ab nächstem Monat. Beiträge zu diesen Konten sind steuerlich absetzbar, Erträge auf der MSA sind steuergestützt und Ausschüttungen sind steuerfrei, wenn sie für qualifizierte Ausgaben verwendet werden.

MSAs stehen Unternehmen mit 50 oder weniger Mitarbeitern sowie Selbständigen und nicht versicherten Personen zur Verfügung. Da nur 750.000 Personen (ohne die nicht versicherten) landesweit dürfen MSAs während der vierjährigen Experiment zu etablieren, empfiehlt Jacksack s Interesse an der Einrichtung einer MSA im nächsten Jahr Maßnahmen ergreifen und kontaktieren Krankenkassen, die Vermarktung dieser Pläne zu bekommen Information.

Abgesehen von diesen jüngsten Änderungen ist es Ihr Ziel in diesem Jahr, das Einkommen zu erkennen (wenn Ihre Steuerklasse niedrig ist) oder die Abzüge zu stapeln (wenn Ihre Position höher ist), rät Jacksack. Eine andere erprobte Regel, unabhängig von Ihrer Steuerlage, besteht darin, die Steuern so weit wie möglich zu verschieben. Jacksack: "Maßnahmen zur Senkung oder Aufschiebung von Steuern sind ein guter Weg, um Geschäftskosten zu senken, ohne die Qualität Ihres Produkts oder Services zu beeinträchtigen."

Sound Advice

Wenn Ihr Unternehmen die Cash-Methode der Rechnungslegung verwendet Sie müssen das zu versteuernde Einkommen in das nächste Jahr verschieben, bis Ende Dezember warten, um Rechnungen zu versenden, schlägt Thomas P. Ochsenschlager vor, ein steuerlicher Partner im Büro der Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Grant Thornton LLP in Washington, DC. Auf diese Weise werden die Zahlungen erst Anfang 1997 eingehen. Nach der Barwertmethode sind die Einnahmen bei Erhalt zu versteuern, und die Ausgaben sind abzugsfähig, wenn sie bezahlt werden.

Um Abzüge zu sammeln, denken Sie daran, Geschäftsreparaturen durchzuführen, die Sie aufschieben und sich mit Büromaterial versorgen. Wenn Sie wissen, dass Sie im neuen Jahr geschäftlich unterwegs sein werden, kaufen Sie die Tickets noch vor Ende des Jahres 1996. Fassen Sie die Urlaubsfreude und kaufen Sie Ihre Kunden ein. Mit dem IRS können Sie einen Abzug für Geschäftsgeschenke von bis zu $ ​​25 pro Empfänger erhalten.

Für Unternehmen, die die Accrual-Methode der Rechnungslegung verwenden, besteht ein Steuerplanungsschritt, der zu Ihrem Vorteil funktionieren kann, darin, einen Bonusplan für Ihre Mitarbeiter zu erstellen. Nach der Accrual-Methode sind die Umsätze steuerpflichtig und die Aufwendungen sind bei Entstehung abzugsfähig. Wenn Sie einen Bonusplan erstellen, können Sie in diesem Jahr einen Abzug für die Kosten des Plans vornehmen. Aber Sie müssen die Boni erst im nächsten Jahr bezahlen: Laut Gesetz haben Sie zweieinhalb Monate nach Ihrem Jahresende, um die Gelder an die Mitarbeiter zu zahlen, solange sie nicht mehr als 50 Prozent von ihnen besitzen Die Firma, erklärt Ochsenschlager.

Sowohl Cash- als auch Accrual-Methode-Geschäfte sollten Abzüge für uneinbringliche Forderungen vornehmen. Wenn jemand Ihrem Unternehmen Geld schuldet, das Sie nicht eintreiben konnten, haben Sie Anspruch auf einen Abzug für den Schuldenbetrag. Abgrenzungssteuerpflichtige können eine uneinbringliche Forderung in dem Jahr abziehen, in dem sie teilweise oder gänzlich wertlos wird. Um Ihren Abzug zu begründen, dokumentieren Sie, wann die Schuld uneinbringlich geworden ist.

Eine andere Möglichkeit, das zu versteuernde Einkommen zu reduzieren, besteht darin, vor Ende des Jahres eine Spende zu machen und dafür einen Abzug zu machen. Ein Unternehmen kann bis zu 10 Prozent seines Nettogewinns spenden, sagt Jacksack. Wenn Sie 250 $ oder mehr verschenken, wird ein stornierter Scheck nicht mehr als angemessene Dokumentation betrachtet. Stellen Sie daher sicher, dass die Wohltätigkeitsorganisation Ihnen eine schriftliche Begründung des Beitragsbetrags oder eine Beschreibung der Immobilie liefert.

Wenn Sie als selbstständige Person vierteljährlich Steuern zahlen, sollten Sie Ihre geschätzten Steuerzahlungen überprüfen, um sicherzustellen, dass Sie einen ausreichenden Betrag bezahlt haben und nicht mit einer Strafe für Unterbezahlung flirten. Das Gesetz verlangt, dass geschätzte Steuerzahlungen mindestens 100 Prozent der letztjährigen Steuer oder 90 Prozent der Steuer, die Sie im Jahr 1996 schulden, addieren (was auch immer Ihnen helfen wird, eine Strafe zu vermeiden). Wenn das bereinigte Bruttoeinkommen Ihres Vorjahres mehr als 150.000 $ beträgt, müssen Sie 110% der Steuerrechnung des letzten Jahres zahlen.

Langfristige Strategien

Ein wichtiger Steuerplanungsschritt, der sowohl für Cash- als auch für Accrual-Method-Unternehmen gilt, besteht darin, so viel Einkommen wie möglich auf lange Sicht zu verschieben. Der beste Weg, dies zu erreichen, ist durch qualifizierte Ruhestandspläne wie Keogh Pläne, 401 (k) Pläne und individuelle Ruhestand Konten.

Keogh-Pläne sind das primäre Rentensparinstrument für Selbständige. Denken Sie jedoch daran, dass Beiträge zu einem Keogh-Plan nur dann steuerlich absetzbar sind, wenn sie bis zum Fälligkeitsdatum für die Einreichung der Jahresrückmeldung gezahlt werden. Aber der Keogh-Plan muss bis zum 31. Dezember erstellt werden, wenn Sie möchten, dass Beiträge für das Steuerjahr 1996 abzugsfähig sind. Der Höchstbetrag, den Sie zu einem Keogh im Jahr 1996 beitragen können, beträgt $ 22, 500.

Mit einem 401 (k) -Plan zahlen Sie keine Steuern auf den Teil Ihres Gehalts, den Sie im Plan beiseite gelegt haben. In diesem Jahr können Sie mit dem IRS bis zu $ ​​9.500 zu einem 401 (k) -Plan beitragen.

Welche Art von Altersvorsorge Sie auch wählen, Sie erhalten eine Reihe wichtiger Steuervorteile. Sie tragen nicht nur zur Senkung der geschuldeten Steuern bei, sondern die Beiträge zur Altersvorsorge werden steuerfrei, bis sie zurückgezogen werden.

Smart Shifts

Einkommensverlagerungen sind ein weiterer Weg, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu senken, sagt Bruce Graber, Steuerberater bei der New Yorker Coopers & Lybrand LLP. Einkommensverschiebungen beinhalten "die Übertragung von Einkommen produzierenden Vermögenswerten auf jemanden mit einer niedrigeren Steuerklasse", sagt Graber. Der Schlüssel besteht darin, sicherzustellen, dass die Person, an die Sie die Vermögenswerte übertragen, mindestens 14 Jahre alt ist. Ein Einkommen, das auf ein Kind unter 14 Jahren übertragen wird, wird nach den ersten $ 1, 200 des Einkommens zum höchsten Grenzsteuersatz der Eltern versteuert. Sie werden also Ihre Steuerrechnung nicht viel reduzieren, wenn Sie Geld an Ihre kleinen Kinder überweisen.

Nach geltendem Recht kann eine Einzelperson jährlich bis zu $ ​​10 000 pro Person (oder $ 20 000, wenn Ihr Ehepartner dem Geschenk beitritt) an eine beliebige Anzahl von Personen abgeben und für diese Transfers keine Schenkungssteuer zahlen.

Es gibt viele Steuererleichterungen, also schieben Sie sie nicht auf, bis es zu spät ist, rät Jacksack. Steuern und Steuern so weit wie möglich aufzuschieben, sollte jedes Jahr Ihr Ziel sein. Lassen Sie 1996 nicht anders sein.

Kontaktquellen

BDO Seidman LLP , 285 Peachtree Ctr. Ave. , # 800, Atlanta, GA 30303, (404) 688-6841, ext. 3247;

CCH Inc. , (847) 267-2484, sjacksac @ cch. com;

Coopers & Lybrand LLP , 1301 Ave. aus Amerika, New York, NY 10019, (212) 259-1000;

Grant Thornton LLP , // www.gt. com.